Immobilier : Qu’est-ce que le régime fiscal d’une location ?

📌 Définition complète

Le régime fiscal d’une location correspond à la manière dont les loyers perçus sont imposés. Il varie selon la nature de la location (vide ou meublée) et le revenu locatif annuel du propriétaire.

Deux grandes familles de régimes existent :

📌 1. Location vide → Revenus fonciers

• Micro-foncier : si les revenus locatifs sont inférieurs à 15 000 € par an, avec un abattement forfaitaire de 30 %.
• Régime réel : si les revenus dépassent ce seuil ou si le bailleur choisit ce régime pour déduire les charges réelles (travaux, intérêts d’emprunt, assurances…).

📌 2. Location meublée → BIC (bénéfices industriels et commerciaux)

• Micro-BIC : si les recettes sont inférieures à 77 700 € par an, avec un abattement de 50 %.
• Régime réel BIC : permet de déduire toutes les charges et d’amortir le bien, souvent plus avantageux fiscalement.

Le choix du régime a un impact direct sur la rentabilité nette de la location. Il est possible de changer de régime sous certaines conditions, et dans certains cas, le régime réel s’impose.

Pourquoi bien choisir son régime fiscal ?

– Pour optimiser l’imposition des loyers
– Pour valoriser les charges ou amortissements
– Pour adapter la fiscalité au type de location choisi

Tableau récapitulatif

Type de location	Régime fiscal	Seuil / avantage principal
Location vide	Micro-foncier	-15 000 €/an, abattement de 30 %
	Réel	Charges déductibles + intérêts d’emprunt
Location meublée	Micro-BIC	-77 700 €/an, abattement de 50 %
	Réel BIC (LMNP)	Charges + amortissements déductibles

Exemple d’usage dans la vraie vie

Sylvain loue un appartement meublé. Il choisit le régime réel BIC pour amortir son bien et déduire ses charges : son imposition baisse considérablement.

Mots associés

Revenus fonciers – LMNP – Micro-foncier – Charges déductibles – Impôts – Amortissement

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